□记者 杨文洁

个人养老金制度于2024年12月15日起在全国全面实施，这是我国完善多层次、多支柱养老保险体系的重要举措。个人养老金是什么？如何参加？有哪些好处？

记者从市人力资源和社会保障局了解到，个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，采取个人账户模式，由个人缴费，实行完全积累，市场化运行，并与基本养老保险、企业（职业）年金相衔接。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以自愿参加个人养老金。

个人养老金可以在基本养老保险、企业年金和职业年金的基础上增加一份积累，使参加人在退休后多一份收入；还可以帮助参加人理性规划养老资金。此外，人养老金参加人可享受税收优惠政策。

参加个人养老金需要开立两个账户。首先，通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、“电子社保卡”App、“掌上12333”App和商业银行等渠道，在个人养老金信息管理服务平台开立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等；其次，在符合规定的商业银行开立或者指定个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益、领取个人养老金等。这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。

“需要说明的是，这两个账户是个人养老金制度内的账户，不同于基本养老保险和企业年金、职业年金的个人账户。”市人力资源和社会保障局工作人员说，个人养老金目前每年缴费上限为1.2万元，超过限额不允许缴存。参加人可以根据自身实际情况，灵活决定参加方式：既可以选择全程参加，也可以选择部分年度参加；在缴费方式上，既可以自主确定年度缴纳金额，也可以自由选择一次性缴纳或分次缴纳。

据了解，个人养老金支持多元化缴费方式，参加人可以使用现金、手机银行等渠道向个人养老金资金账户缴费。

那么个人养老金可以投资哪些金融产品呢？市人力资源和社会保障局工作人员介绍，个人养老金可以购买的金融产品采取名单式管理，包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债等，具体金融产品由相关监管部门确定，并通过个人养老金信息管理服务平台、金融行业平台公布和更新。进入个人养老金投资范围的产品应当具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等特征，参加人可以根据偏好选择购买其中的产品。需要说明的是，个人养老金采取市场化运营，存在投资风险，参加人需谨慎选择。

个人养老金的领取具有一定条件。除达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等领取条件外，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，也可以申请提前领取个人养老金。参加人达到领取条件后，可根据需要赎回相应的个人养老金产品。参加人可向各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和个人养老金资金账户开户银行提出领取申请，经社会保险经办机构核实后，由开户银行将个人养老金发放至参加人社保卡银行账户。

记者了解到，国家通过递延纳税方式给予个人养老金支持。对于平常发放工资的参加人，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年不超过1.2万元的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。参加人在个人养老金资金账户的缴存信息，经过个人养老金信息管理服务平台汇总登记后，共享给税务部门。税务部门会将缴费信息同步到“个人所得税”App。参加人可在单位发工资时享受个人养老金扣除，也可选择在次年个人所得税综合所得汇算清缴时办理扣除。按照税收政策规定，参加人在领取个人养老金时，不区分领取方式和领取额度，均需按照3%的税率缴纳个人所得税。税款由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴。